家居家飾裝修設計公司怎麼做賬

Ⅰ 請問裝飾公司的賬務如何處理急~

轉包若都轉給其他人則就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：

1、在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：

借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

貸：內部銀行-內部銀行存款

2、工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：

借：應交稅金-應交營業稅-公司統交

應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統

應交稅金-應交教育費附加-公司統

應交稅金-應交地方教育費附加-公司統

本年利潤-主營業務利潤-上交款

貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤

內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

(1)家居家飾裝修設計公司怎麼做賬擴展閱讀:

人工費

1、企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工資、獎金在月度進行分配。

2、對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核算對象進行分配。

3、對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企業選定的分配方法計入成本核算對象。

4、材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行分配。

5、人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各

類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與

非生產用工,區別不同單位工程的用工。

6、在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。

以上屬於人工費列支費用分錄如下：

借：工程施工-合同成本-直接人工費

應付人工費或勞務費

貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費

貸：內部銀行-內部銀行存款

Ⅱ 裝飾公司支付設計單位的設計費應該怎麼做會計分錄

1、裝飾設計工程公司，應該是服務行業，屬於營業稅的徵收范圍，營業稅稅率內5%。

2、收到設容計費時
借：銀行存款
貸：主營業務收入

3、公司發生的與該設計相關的費用支出，計入「主營業務成本」科目。如，設計圖紙費、資料費、設計人員工資等。
借：主營業務成本
貸：銀行存款、應付工資等

4、月末，按開票金額計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加

Ⅲ 裝飾裝修公司的會計賬務怎麼做

1．材料采購：

借：庫存100000＋2000

現金貸款：

2．項目材料：

借款：工程建設——XXX項目——主要材料100000

借用：工程建設——XXX項目——輔助材料2000年

借款：工程建設——XXX項目——運輸雜費500

貸款：庫存100000＋2000

貸款：500美元現金

3．工程竣工時的結轉費用

借款：主營業務成本：100000＋2000＋500

貸款：工程建設——XXX項目100000＋2000＋500

(3)家居家飾裝修設計公司怎麼做賬擴展閱讀：

注意事項：

會計分錄又稱會計公式，簡稱為「入口」。它根據復式簿記的原則要求，為每筆交易列出雙方相應的賬戶和金額記錄。

在注冊賬戶之前，通過會計憑證編制賬戶分錄，能夠清晰地反映企業的分類，有利於確保賬戶記錄正確，事後便於核對。

每個分錄主要包括一個會計符號、一個相關的賬戶名、一個摘要和一個金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄。

簡單條目也稱為單條目，一個賬戶的借方對應另一個賬戶的貸方的分錄，復合條目也被稱為多重條目。

它是指與一個賬戶的借項和幾個賬戶的貸項相對應的會計分錄，或一個賬戶的貸項和幾個賬戶的借項相對應的會計分錄。

為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、易理解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格把握一筆貸款或一筆貸款多貸的基本原則，不允許多貸多貸。

Ⅳ 家裝公司怎麼做賬

裝飾公司可以內部按項目記錄流水賬，獨立統計每個項目的收，支，利潤，BOSS賬本你可以網路一下，很好用。

Ⅳ 作為一個裝修公司的財務怎麼去做賬，平時應該做些什麼

我給你詳細說明舉例：
轉包你都轉給別人了就不需要做賬的。如果全包的話，賬務處理如下：
.一、生產費用的歸集與分配
（一）人工費
1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
資、獎金在月度進行分配。貸：
2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
算對象進行分配。
3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
業選定的分配方法計入成本核算對象。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
分配。
5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
非生產用工,區別不同單位工程的用工。
6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
以上屬於人工費列支費用分錄如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工費
應付人工費或勞務費
貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司

用支票支付人工費或勞務費
貸：內部銀行-內部銀行存款

（二）材料費.
1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
在報告期進行分配。.
3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
分配
5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
工程進度一致。
6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
應做假退料處理。
8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
（1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
（2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
（3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
（4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
余額。
（5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
確定不得隨意變更。
以上屬於材料費列支費用分錄如下：
1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：

（1）應付材料費
借：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

（2）月底耗料
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：原材料-主要材料-鋼材
原材料-主要材料-木材
原材料-主要材料-地材
原材料 -結構件-混凝土構件
原材料 -結構件-木構件
原材料 -結構件-金屬構件

（3）應付周轉材料租賃費
借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（4）應付周轉材料
借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
（5）攤銷周轉列成本

借：工程施工-合同成本-直接材料費
貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
周轉材料-在用周轉材料-安全網
周轉材料-在用周轉材料-腳手架木

2、用支票支付材料費會計分錄如下：
（1）支付材料費
借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（2）支付周轉材料租賃費
借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款
（3）支付周轉材料費

借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

（三）機械費
1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程結算-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：
支付機械租賃費
借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
（1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。

低值易耗品攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具

（2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
補提攤銷50%。

大型工具攤銷會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

（3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。

專用工具攤銷會計分錄如下：
借：工程施工-合同成本-機械使用費

貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具

5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
算的價款列入工程機械使用費。

會計分錄如下：
（1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
應付機械租賃費
借：工程施工-合同成本-機械使用費
貸：應付賬款-應付分包款-某某單位

（2）用支票支付機械費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付分包款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：工程施工-合同成本-其它直接費
貸：銀行存款

2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
借：臨時設施建築物—原值
貸：內部銀行-內部銀行存款
3、臨時設施攤銷
借：工程施工—合同成本—其他直接費
貸：臨時設施攤銷

(五)現場管理費
1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
歸集、核算。
4．各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分
配計入。

1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：

借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
貸：內部銀行-內部銀行存款

(六) 期間費用的核算
1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。

會計分錄如下：
（1）計提工會經費
借：間接費用-職工薪酬-工會經費
貸：應付職工薪酬-工會經費

（2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-工會經費
貸：其他應付款-工會經費

(3)支付工會經費
借：其他應付款-工會經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
1.5%為控制數。

會計分錄如下：
（1）計提職工教育經費
借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
貸：應付職工薪酬-職工教育經費

(2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
借：應付職工薪酬-職工教育經費
貸：其他應付款-職工教育經費

(3)支付職工教育經費
借：其他應付款-職工教育經費
貸：內部銀行-內部銀行存款

4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。

支付貸款利息會計分錄如下：

借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
貸：內部銀行-內部銀行存款

（七）上交公司費用的核算
1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
潤、公司代交的稅金。

公司比例扣款會計分錄如下：
借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
貸：內部銀行-內部銀行存款

2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。

上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
應交稅金-應交教育費附加-公司統
應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
本年利潤-主營業務利潤-上交款
貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

Ⅵ 裝飾公司內帳主要記什麼賬怎麼建賬

一、建賬需要：四本賬，現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細分類賬。前兩本必須使用訂本式賬簿，固定頁碼，每冊100頁。總賬可使用訂本式也是使用活頁式。一般明細賬都用活頁式，管理費用等可選擇多欄式，其他可用三欄式。

二、業務憑證：記賬憑證(收付轉或通用憑證)、收據、出庫單、入庫單、銷售單、工資表、折舊表、差旅費報銷單、支出單等等，總之根據業務需要選擇。

三、會計報表：資產負債表、利潤表、現金流量表。稅務要求的報表到稅務領取。上述在商場專櫃有售。發票到稅務購買，銀行支票到銀行購買。

四、依據原始憑證(發票、單據等)編制會計憑證，依據會計憑證登記賬簿，月末核算，根據總賬編制會計報表。定期核對資產(現金、存貨、固定資產)，做到賬賬相符、賬實相符;經常與銀行對賬，編制銀行對賬調節表。

五、報表、報稅等。

(6)家居家飾裝修設計公司怎麼做賬擴展閱讀

月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證。

Ⅶ 裝飾公司財務會計分錄怎麼做

• 裝飾公司的會計很簡單。
  
  

• 一、生產費用的歸集與分配
  

• （一）人工費
  

• 1．企業要對工資、獎金支出的原始憑證(工資單、獎金單、單位工程月
  報、工時記錄、施工任務書等)審核、匯總,按成本核算對象將生產工人的工
  資、獎金在月度進行分配。貸：
  

• 2．對外包工工資,依據外包工工程用工記錄和外包工結算單，按成本核
  算對象進行分配。
  

• 3．對當月支付生產工人的輔助工資、勞動保護費、交通費等，月度按企
  業選定的分配方法計入成本核算對象。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的人工費按成本核算對象進行
  分配。
  

• 5．人工費核算要以預算工日和定額單價為依據,要嚴格施工任務書和各
  類承包、計件、實物量計酬的管理,實事求是做好用工記錄,區別生產用工與
  非生產用工,區別不同單位工程的用工。
  

• 6．在人工費歸集與分配中,應注意將不屬於人工成本項目的工資、獎金、
  福利費等各類支出加以區分,按規定計入應計的項目。
  以上屬於人工費列支費用分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-直接人工費
  應付人工費或勞務費
  貸：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  借：應付賬款-應付勞務費-某某勞務有限公司
  
  用支票支付人工費或勞務費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （二）材料費.
  

• 1．直接用於工程實體或有助於工程形成的各種材料,必須依據其驗收發
  放、耗用、盤點的原始記錄正確進行數量與金額的核算,能分清成本核算對象
  的按成本核算對象編制工程"耗料表",確定應計入材料費成本的數額。.
  

• 2．由幾個成本核算對象共同使用的材料,企業應確定合理的分配方法,
  在報告期進行分配。.
  

• 3．周轉材料的租賃費、攤銷費,直接計入受益的成本核算對象,集中支付
  需幾個成本核算對象共同負擔的,應確定適當的方法,合理分配。
  

• 4．材料二次搬運和冬雨季施工期間所增加的材料費按成本核算對象進行
  分配
  

• 5 材料的消耗應依據定額,隊組用料執行"限額領料單"。月度單位工程材
  料耗料應與帳冊反映的情況一致。成本核算對象所歸集的月度材料耗料應與
  工程進度一致。
  

• 6．結構件、設備和其他加工訂貨包括建設單位供料,必須按規格、數量、
  質量標准認真驗收,建立保管台帳,月度按實際安裝進度計算耗料。
  

• 7．已供貨未付款未結算的材料物資,應暫估入帳,按材料管理、核算的正
  常手續辦理驗收領耗,付款後按實際結算數調整差額。期末對已領未用的材料,
  應做假退料處理。
  

• 8．工程竣工後的剩餘材料,應轉移到下一個工程使用，如果經公司企業
  管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 9．周轉材料的攤銷,可選用定額攤銷、分期攤銷、分次攤銷等方法計算和
  分配。周轉材料在工程使用結束時,應盤點數量、核實殘值,調整已提攤銷額。
  

• （1）定額攤銷法:依據預算定額中規定的攤銷量換算:
  月攤銷額=月實際完成工程量×定額攤銷額
  

• （2）分期攤銷法:按計劃使用周轉材料期限加以平均計算。
  月攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃使用月數
  

• （3）分次攤銷法:按周轉材料在工程中計劃周轉次數,計算出每次攤銷額
  然後根據報告期實際周轉次數,計算報告期應計攤銷額。
  每一次攤銷額=（周轉材料原值-預計殘值）÷計劃周轉次數
  報告期攤銷額=每次攤銷額×報告期實際周轉次數
  

• （4）結構工程完工後，木模板按實際盤點數量,依據市場價格確定留存
  余額。
  

• （5）工程竣工後應將剩餘周轉材料有償調撥下一個工程或對外銷售，如
  

  果經公司企業管理部確認已無使用價值則按帳面價值全部進入工程成本。
  

• 10．凡採用實際成本進行材料計價核算的企業,在領用和發出時可選用"
  

• 11先進先出法、加權平均法、移動加權平均法、"等,計價方法一經
  確定不得隨意變更。
  以上屬於材料費列支費用分錄如下：
  

• 1、材料已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  

• （1）應付材料費
  

  借：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  
  

• （2）月底耗料
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：原材料-主要材料-鋼材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -結構件-混凝土構件
  原材料 -結構件-木構件
  原材料 -結構件-金屬構件
  
  

• （3）應付周轉材料租賃費
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （4）應付周轉材料
  借：周轉材料-在用周轉材料-木模板
  周轉材料-在用周轉材料-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  

• （5）攤銷周轉列成本
  
  借：工程施工-合同成本-直接材料費
  貸：周轉材料-周轉材料攤銷-木模板
  周轉材料-周轉材料攤銷-鋼模板
  周轉材料-在用周轉材料-安全網
  周轉材料-在用周轉材料-腳手架木
  
  

• 2、用支票支付材料費會計分錄如下：
  

• （1）支付材料費
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （2）支付周轉材料租賃費
  借：應付賬款 -應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• （3）支付周轉材料費
  

  
  借：應付賬款 -應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （三）機械費
  

• 1． 租用的大型垂直運輸機械和中小型機械,租賃費按受益對象直接列
  入機械使用費成本。由幾個單位工程共用的機械,能劃清每工程台班的按台班
  記錄直接計入,不能劃清的按實物工程量或產值分配計入。
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程結算-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  支付機械租賃費
  借：應付賬款-應付租賃費-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2．生產工具使用費,採用租賃方式的，按實際支付的租賃費計入成本。
  自有生產工具可採用以下攤銷方法計入成本：
  

• （1）一次攤銷:適用於低值工具,即出庫領用時攤銷原值的100%。
  
  低值易耗品攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-低值工具
  
  

• （2）五五攤銷:適用於大型工具,即出庫領用時攤銷原值的50%,報損時
  補提攤銷50%。
  
  大型工具攤銷會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• （3）為工程特殊工藝而配備的專用工具,隨工程工期分次全額攤入成本。
  
  專用工具攤銷會計分錄如下：
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  
  貸：低值易耗品-低值易耗品攤銷-大型工具
  
  

• 5．屬於統計報量的打樁、挖土、吊裝、降水等機械施工項目，按實際結
  算的價款列入工程機械使用費。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）機械已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  應付機械租賃費
  借：工程施工-合同成本-機械使用費
  貸：應付賬款-應付分包款-某某單位
  
  

• （2）用支票支付機械費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付分包款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (四)其它直接費：按工程對象支付的其它直接費支出,如工程水電費、臨時設施攤銷費等,直接列入受益對象。
  以上屬於其它直接費列支費用分錄如下
  

• 1、水電費已用到工程實體未付款會計分錄如下：
  
  借：工程施工-合同成本-其它直接費
  貸：銀行存款
  
  

• 2、用支票支付暫設房屋等款項會計分錄如下：
  借：臨時設施建築物—原值
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  

• 3、臨時設施攤銷
  借：工程施工—合同成本—其他直接費
  貸：臨時設施攤銷
  
  

• (五)現場管理費
  

• 1．各施工現場發生的現場經費及臨時設施費通過「間接費用」賬戶進行
  歸集、核算。

• 2.各工程共同受益的檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費，分配計入。

• 1、檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費已用到工程實體未付款會計分錄如下：

借：間接費用-其他-檢驗試驗費
間接費用-其他-其他費用
貸：應付賬款-應付購貨款-某某單位

• 2、用支票支付檢驗試驗費、工程定位復測點交及竣工清理費會計分錄如下：
  
  借：應付賬款-應付購貨款-某某單位
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• (六) 期間費用的核算
  

• 1．公司所屬各單位，除公司機關可以使用管理費用科目核算外，其他單位只能將各項基金的公補部分、工會經費、職工教育經費、訴訟費、稅金等費用在間接費用中核算。
  

• 2．工會經費，項目部按照財務制度的規定，以工資總額的2%提取，提取
  時費用列在間接費用，貸方列在其他應付款，並按照公司工會要求及時上交。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提工會經費
  借：間接費用-職工薪酬-工會經費
  貸：應付職工薪酬-工會經費
  
  

• （2）月底將應付職工薪酬-工會經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-工會經費
  貸：其他應付款-工會經費
  
  

  借：其他應付款-工會經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 3. 職工教育經費，項目部按照公司有關規定，對職工進行培訓的費用在
  此列支，費用發生時經項目經理批准，列支在管理費用科目，以工資總額的
  1.5%為控制數。
  
  會計分錄如下：
  

• （1）計提職工教育經費
  借：間接費用-職工薪酬-職工教育經費
  貸：應付職工薪酬-職工教育經費
  
  

• (2）月底將應付職工薪酬-職工教育經費科目余額轉到其他應付款里
  借：應付職工薪酬-職工教育經費
  貸：其他應付款-職工教育經費
  
  

• (3)支付職工教育經費
  借：其他應付款-職工教育經費
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 4．利息支出，項目部根據資金使用情況，可以向公司資金計劃部貸款，
  並承擔相應的利息。項目部發生資金短缺，向公司提出貸款申請，經有關領
  導批准後，公司財務部將貸款額轉入該項目部存款戶中，資金計劃部從貸款
  轉入之日起計算利息，並且按月向項目部轉利息清單，直接由該項目部存款
  戶中扣除，項目部可根據利息清單列帳，費用列入「間接費用」科目。
  
  支付貸款利息會計分錄如下：
  
  借：間接費用-其他-其他費用-內部貸款利息
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• （七）上交公司費用的核算
  

• 1．在項目部每一次收取工程款時，公司財務部按工程承包合同中應上
  交公司費用所計算的比例扣除上交款項，扣除上交比例包括：上交公司的利
  潤、公司代交的稅金。
  
  公司比例扣款會計分錄如下：
  借：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金
  貸：內部銀行-內部銀行存款
  
  

• 2.工程結算稅金及附加，根據統計部門按預算定額當月所報工程產值所
  取得的稅金，與公司做轉帳，由公司財務部統一上交稅務機關。
  
  上交公司稅金及利潤會計分錄如下：
  借：應交稅金-應交營業稅-公司統交
  應交稅金-應交城市維護建設稅-公司統
  應交稅金-應交教育費附加-公司統
  應交稅金-應交地方教育費附加-公司統
  本年利潤-主營業務利潤-上交款
  貸：內部往來-公司內部往來-上繳利潤
  內部往來-公司內部往來-代扣代繳稅金

Ⅷ 小裝修公司應該怎麼做賬

公司大小和做賬沒有直接關系。

會計做賬的一般步驟：

1、做賬需要按照你的實際業務設置（選擇）需要的會計科目。

2、根據發生的業務（收付款的票據）編制記賬憑證。

3、根據記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細賬，計算各個明細科目的發生額、余額。

4、根據賬務數據，編制費用分攤，稅金計提，工資計提等等轉賬憑證；（歸集成本費用、計算生產成本，銷售成本等）。

5、登記明細賬，計算各個科目的發生額、余額。

結轉損益科目，計算盈虧。

6、把全部的記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表。

7、根據科目匯總表 登記總賬，計算總賬各個科目的發生額、余額。

8、總賬與明細賬核對一致。

9、 按照總賬數據和明細賬數據，編制會計報表、稅務申報表、申報、繳稅。

(8)家居家飾裝修設計公司怎麼做賬擴展閱讀

企業做賬流程

1、根據原始憑證編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證編制科目匯總表。

3、根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。

4、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)。

5、根據會計報表編制納稅申報表。

6、年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)。

7、編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)。

8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。