1. 租賃房屋安裝中央空調如何繳納房產稅
答：甲公司來租入資產自發生的裝修、購置中央空調費用，按會計制度規定，屬於經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應通過「長期待攤費用」科目核算。
稅法上對此管理規定是《企業所得稅法實施條例》第四十七條規定，企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；
根據上述規定，甲公司發生的裝修及購置中央空調支出，不能構成乙公司固定資產原值。
另外，根據《房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由產權所有人繳納。
第三條規定，房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
綜上所述，在實際稅收管理中，甲公司雖不屬於房產稅納稅人，但購置和安裝中央空調勢必增加房屋的使用功能，加之這種租賃形式稅務機關也會質疑其租金是否合理，是否存在減少相關稅收安排。
2. 企業租賃房屋如何繳納房產稅和土地使用稅
房屋房產稅的來繳自納的計算方法
按照《房產稅暫行條例》的規定，房產稅依照房產原值一次減除10％～30％後的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府規定。根據《房產稅暫行條例》及《實施細則》的規定，國家機關、人民團體自用的房產免納房產稅，對於以上單位出租房產取得的租金收入應按照12%的稅率繳納房產稅。
根據現行稅法規定，企業自用房屋房產稅的計算計算公式為：年應納稅額=房產賬面原值×(1-減除比例)×1.2%。
計稅余值是指依照稅法規定按房產原值一次減除10%至30%的損耗價值以後的余額。其中：房產原值，根據《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2008]152號）規定，對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。包括賬簿「固定資產」科目中記載的房屋原價以及不可隨意移動的附屬設備和配套設施，而架設於房屋外水管、下水道、暖氣管、煤氣管的成本不納入房產原值中。財稅[2010]121號進一步明確了無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。
3. 租入新房屋裝修需要繳房產稅嗎
來《財政部、國家稅務總自局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2008]152號）規定，對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。其中，房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算，納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。 對於租入新房屋的裝修支出，根據企業會計准則和企業所得稅法有關精神，如由承租人承擔有關裝修費用，應作為承租企業的「長期待攤費用」，沒有計入出租方的房屋原值，所發生的裝修支出不繳納房產稅。責編：俊秀評論
4. 租用房產發生的裝修費需要繳納房產稅嗎
租用房產發生的裝修費，肯定是不需要繳納房產稅的。。。
因為你只是裝修房屋，又不是買房產，何況你還是屬租用戶，是不可能繳房產稅的。
房產稅是房產證產權人的事，與租用戶無關的。
5. 租賃房屋安裝中央空調如何繳納房產稅 問題解答－－土地使用稅、房產稅 問題解答－－土地使用...
答：抄甲公司租入資產發生的裝修、購置中央空調費用，按會計制度規定，屬於經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應通過「長期待攤費用」科目核算。
稅法上對此管理規定是《企業所得稅法實施條例》第四十七條規定，企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；
根據上述規定，甲公司發生的裝修及購置中央空調支出，不能構成乙公司固定資產原值。
另外，根據《房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由產權所有人繳納。
第三條規定，房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
綜上所述，在實際稅收管理中，甲公司雖不屬於房產稅納稅人，但購置和安裝中央空調勢必增加房屋的使用功能，加之這種租賃形式稅務機關也會質疑其租金是否合理，是否存在減少相關稅收安排。
6. 租房發生裝修費是否繳納房產稅
財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知
》（財稅[2008]152號）規定，
對依內照容房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅
。其中，房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算，納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。
對於租入新房屋的裝修支出，根據企業會計准則和企業所得稅法有關精神，
如由承租人承擔有關裝修費用，作為承租企業的「長期待攤費用」，未計入出租方的房屋原值，所發生的裝修支出可以不繳納房產稅
。這一思路可以作為一個籌劃點，對未裝修過的房屋進行出租，租金會降低，然後由承租方裝修，出租方可以少計房產稅，而且少計營業稅。
7. 裝修費也要繳納房產稅嗎
《財政部、國度稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2008〕152號）第一條規定：「對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應依照房屋原價計算繳納房產稅。其中，房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算，納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。」
《企業會計准則第4號——固定資產》第六條規定：「與固定資產有關的後續支出，符合本准則第四條規定的確認條件（與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；該固定資產的成本能夠可靠地計量）的，應當計入固定資產成本；不符合本准則第四條規定的確認條件的，應當在發生時計入當期損益。」
因此，應根據下列情形判斷裝修費是否計入房產原值徵收房產稅：（1）房屋改建、擴建支出，應該計入房產原值徵收房產稅；（2）新建房屋初次裝修費用，應計入房產原值徵收房產稅；（3）經營性租賃租入房屋，由承租人承擔的裝修費用的，不計入房產原值不繳納房產稅；（4）舊房重新裝修，根據《國家稅務總局關於進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕173號）第二條規定：「對於更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值；對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新後不再計入房產原值。」
8. 承租的房屋的裝修費科以按租金交房產稅嗎
《財政部、國抄家稅務總局關於襲房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅[2008]152號)規定，對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應依照房屋原價計算繳納房產稅。其中，房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算，納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。
對於租入新房屋的裝修支出，根據公司會計准則和公司所得稅法有關精神，如由承租人承擔有關裝修費用，作為承租公司的「長期待攤費用」，未計入出租方的房屋原值，所發生的裝修支出不繳納房產稅。
根據上述規定:
1、房屋改建、擴建支出應該計入房產原值徵收房產稅。
2、新建房屋初次裝修費用應計入房產原值徵收房產稅。
3、租入房屋由承租人承擔的裝修費用，所發生的裝修支出不繳納房產稅。
4、舊房重新裝修，涉及國稅發[2005]173號列明的房屋附屬設施和配套設施的更換，則無論會計上如何核算，都要並入房產原值繳納房產稅;如果房屋裝修過程中不涉及上述列明的房屋附屬設施和配套設施的更換，僅是裝飾性的普通裝修，根據相關文件規定以及會計准則的規定，看是否應該資本化，資本化的並入房產原值征稅，不資本化的不征稅。
9. 租賃房產稅如何徵收
隨著各大城市房產稅徵收以來，房產稅如何徵收已慢慢成為大家所關心和熱議的問題了。房產稅如何讓徵收？首先，我們先了解下什麼是房產稅？房產稅是以房屋為徵收對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。這是政府針對目前市面上的房產投機者進行的一次宏觀市場調控，以保證人民住房的公平、降低房價的有效方法。
房地產如何徵收之房產稅的依據
1
房產稅的征稅依據主要有兩種一種是從價計征，一種是從租計征。下面我們就來詳細了解一下這兩種不同方式的征稅情況：
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從價計征——按照房產余值征稅，房產原值一次減除10%～30%後的余值計算繳納。在這里，所扣除的比例具地域性特徵，是有房產所在地的政府根據當地情況進行不同程度的比例扣除。
補充：房產原值，包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣，衛生，通風等，納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。
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從租計征——按照房產租金收入計征，房產出租的，則以房產租金收入為計稅依據。
註：房產出租的，以房產租金收入為房產稅徵收的依據；投資聯營的房產，則需區別對待；共擔風險的，按房產余值作為房產稅徵收依據；收取固定收入，則以出租房租金收入為房產稅徵收依據。
對融資租賃房屋的房產稅徵收依據，以房產余值計算徵收，在租賃期內房產稅徵收依據則由當地稅務機關根據實際情況確定。
END
房地產如何徵收之房產稅的徵收方式
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在現階段，我國房產稅徵收主要實行因地制宜的房產稅徵收方式：個人住房徵收房產稅試點實行差別化的比例稅率。
END
房產稅如何徵收之房產稅的徵收時間
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個人住房的房產稅繳納：原有房產用於生產經營的，則從生產經營之月開始繳納房產稅；自建房屋的，則從建成次月起；納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續的次月起；購置商品房的，則從屋交付使用次月起；購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，開始繳納房產稅。
2
出租房的房產稅繳納：出租、出借房產，自交付出租、出借房產的第二月開始；房地產開發企業自用、出租、出借自建商品房的，則從房屋使用或交付的第二月起，繳納房產稅。
END
房產稅如何徵收之房產稅的稅率
1
按房產余值徵收的，年稅率為1.2%
2
按房產出租租金徵收的，稅率為12%，對於個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，則可暫減按4%的稅率徵收房產稅。
END
房產稅如何徵收之房產稅的徵收計算
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從價計征的房產稅：應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%
2
從租計征的房產稅：應納稅額=租金收入×12%
3
個人出租住房的房產稅：應納稅額=房產租金收入×4%
END
房產稅如何徵收之房產稅的徵收期限
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房產稅實行按年計算、分期繳納的徵收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。
END
房產稅如何徵收之房產稅的徵收地點
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房產稅在房產所在地。若房產不再統一地方的，則需按房產的坐落地點分別在當地房產稅務機關繳納。
END
房產稅如何徵收之房產稅的納稅申報
納稅人應按照條例的有關規定，及時辦理納稅申報，並如實填寫《房產稅納稅申報表》。
房產稅如何徵收之房產稅徵收的優惠對象
國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免徵房產稅。但上述免稅單位的出租房產不屬於免稅范圍。
由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免徵房產稅。但如學校的工廠、商店、招待所等應照章納稅。
宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免徵房產稅。但經營用的房產不免。
4
個人所有非營業用的房產免徵房產稅。但個人擁有的營業用房或出租的房產，應照章納稅。
5
對行使國家行政管理職能的中國人名銀行總行所屬分支結構自用的房地產，免徵房產稅。
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從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅。
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經財政部批准免稅的其他房產。
10. 房屋出租房產稅如何計算
出租的房產，按照房產租金收入乘以年稅率12%，計算繳納房產稅。但對個人將自有居住用房出租，取得的租金收入，按4%稅率徵收房產稅。
依據：1、《關於修改《天津市實施〈中華人民共和國房產稅暫行條例〉的細則》的通知》(津政發〔1999〕43號)第六條規定：國家機關、人民團體、軍隊、事業單位出租的房產，個人自有出租的房產及房地產管理部門經營的房產（公產、代管產、託管產等），均應按房屋租金收入計征。第八條規定：房產稅的稅率，按照房產租金收入計算繳納的，年稅率為12%。2、《關於調整我市個人出租房屋稅收政策的公告》(地稅公告〔2011〕19號)規定：一、對個人出租住房的稅收政策對個人取得月租金收入不足20000元的，按4%稅率徵收房產稅，按0.5%徵收率徵收個人所得稅。對個人取得月租金收入超過20000元的，按4%稅率徵收房產稅，按1.5%稅率徵收營業稅並按規定徵收附加稅、費，按0.5%徵收率徵收個人所得稅。
企業將房屋等資產（包括房屋附屬設備和配套設施、辦公桌椅，文件櫃等）對外出租，在計算出租房屋房產稅時，應明確「房屋」的概念，正確核算出租房產所對應的租金收入。
根據《財政部稅務總局關於房產稅和車船使用稅幾個業務問題的解釋與規定》（財稅地字[1986]8號）解釋，房屋是指有屋面和圍護結構（有牆或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。
房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。
另依據《國家稅務總局關於進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》（國稅發[2005]173號）規定，為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、採暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。
因此，企業將以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，在本案中表現為監控系統、消防系統及低壓配電設備，隨同房屋出租時，無論是否單獨取得租金收入，均應作為出租房屋租金收入計算房產稅。
以月租5000元為例計算各稅額？
個人出租計算：
（1）營業稅=5000*3%/2=75元
（2）城建稅=75*7%=5.25元
（3）教育費附加=75*3%=2.25元
（4）房產稅=5000*4%=200元
單位出租計算：
（1）營業稅=5000*5%=250元
（2）城建稅=250*7%=17.5元
（3）教育費附加=250*3%=7.5元
（4）房產稅=5000*12%=600元
1、根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》（2009年1月1日起施行）規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點。
營業稅起征點的適用范圍限於個人。
營業稅起征點的幅度規定如下：
（1）按期納稅的，為月營業額1000－5000元；
（2）按次納稅的，為每次（日）營業額100元。
省、自治區、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，並報財政部、國家稅務總局備案。
2、房租收入涉及繳納個人所得稅。
所以總的來看，房產出租的以房產租金收入為房產稅的計稅依據，房產稅稅率為12%和4%。
（以上回答發布於2015-12-01，當前相關購房政策請以實際為准）
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